В конце 2024 года Украина внедрила значительные изменения в налоговое законодательство, направленные на поддержку экономики в условиях продолжающегося военного конфликта. Основные поправки касаются ставок налогов, социальных взносов и условий налогообложения для различных категорий налогоплательщиков.
Повышение военного сбора
С 1 января 2025 года ставка военного сбора для физических лиц увеличена с 1,5% до 5% на доходы, указываемые в годовой декларации. Для предпринимателей на едином налоге и юридических лиц ставка военного сбора составляет 1% от оборота, уплачиваемого ежеквартально. Физические лица-предприниматели (ФЛП) первой и второй групп обязаны уплачивать военный сбор в размере 800 грн в месяц, что соответствует 10% от минимальной заработной платы на начало 2025 года.
Единый социальный взнос (ЕСВ) для ФЛП
Военная льгота по уплате ЕСВ для ФЛП прекращена в 2025 году. Теперь ФЛП обязаны уплачивать ЕСВ в размере 1 760 грн в месяц. Максимальная база для начисления ЕСВ работодателями установлена на уровне 160 000 грн, что соответствует 20 минимальным заработным платам.
Изменения в налогообложении доходов от капитала
Доходы от прироста капитала и доходы от капитала облагаются по единой ставке 20%. Однако предлагается ввести дополнительную ставку 3% на доходы, превышающие 200 000 евро. При этом некоторые необлагаемые доходы, такие как дивиденды от иностранных компаний, также могут облагаться этим налогом.
Обновления в упрощенной системе налогообложения
Лимиты дохода для ФЛП на 2025 год установлены с учетом размера минимальной заработной платы на 1 января 2025 года:
- 1 группа: до 1 336 000 грн (167 МЗП)
- 2 группа: до 6 672 000 грн (834 МЗП)
- 3 группа: до 9 336 000 грн (1167 МЗП)
Эти лимиты не изменятся в течение года.
Налогообложение для резидентов Дія Сіті
Для резидентов Дія Сіті с 1 января 2025 года отменена норма о неприменении льготной ставки НДФЛ 5% и минимального ЕСВ к доходам специалистов, если количество таких лиц у резидента составляет менее 9 человек. Также освобождена от налогообложения благотворительная помощь, предоставленная резидентами Дія Сіті в пользу Вооруженных Сил Украины.
Упрощение подтверждения нулевой ставки НДС
С 1 апреля 2025 года для подтверждения нулевой ставки НДС при международной перевозке товаров налогоплательщики будут подавать в налоговую инспекцию электронный реестр сведений из перевозочных документов вместо копий документов с отметками таможни.
Эти изменения направлены на усиление финансовой поддержки оборонного сектора и адаптацию налоговой системы к текущим экономическим условиям. Налогоплательщикам рекомендуется ознакомиться с нововведениями и своевременно выполнять обновленные налоговые обязательства.